Одним из важнейших направлений контрольной работы в настоящее время является выявление и пресечение деятельности субъектов хозяйствования, имеющих признаки «лжепредпринимательских» структур. Деятельность «лжеструктур» позволяет лицам, не имеющим государственной регистрации в качестве налогоплательщиков, вести бизнес, прикрывая его фиктивными документами, а действующим налогоплательщикам — уклоняться от уплаты налогов.

С целью выявления «лжеструктур» на ранних стадиях в налоговом органе налажен постоянный контроль за деятельностью субъектов хозяйствования, начиная с момента их государственной регистрации.

В настоящее время налажен обмен информацией между инспекциями, другими контролирующими органами о контрагентах организаций, функционирующих по принципу «лжеструктур». Полученная информация систематизируется и используется при планировании проверок либо для назначения внеплановых проверок.

Так, инспекцией МНС по Октябрьскому району г.Могилева в ходе проведения проверки ООО «П», основным видом деятельности которого является оптовая торговля, установлены факты совершения хозяйственных операций с субъектами хозяйствования, которые признанны «лжеструктурами», а также факты отражения хозяйственных операций на основании первичных документов, не имеющих юридической силы. По результатам проверки доначислено 1,2 млрд. руб., в т.ч. налогов, сборов на сумму 687 млн. руб., пеней 471, 8 млн. руб., которые полностью уплачены плательщиком в бюджет.

В результате внеплановой проверки ООО «З» (основной вид деятельности — производство), которая была назначена по инициативе инспекции в связи с имеющейся информацией по взаимоотношениям с «лжепредпринимательскими» структурами, установлено получение товарно-материальных ценностей от субъектов хозяйствования (4 индивидуальных предпринимателей и 3 организаций), функционировавших по принципу «лжеструктур». Инспекцией проведен комплекс контрольных мероприятий, в результате которых опровергнуты факты совершения указанных хозяйственных операций.

С учетом собранной доказательной базы инспекцией скорректированы суммы налоговых обязательств по данным сделкам. По результатам проверки доначислено 471,6 млн. руб., в том числе — налоги 274,6 млн. руб., пени в сумме 197,0 млн. руб. Доначисленные суммы налогов, пеней поступили в бюджет в полном объеме.

Так как Указ Президента Республики Беларусь от 23.10.2012 № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств» предусматривает право добросовестного субъекта хозяйствования, допустившего совершение хозяйственных операций с «лжеструктурой», самостоятельно скорректировать налоговые обязательства по данным сделкам, инспекция МНС по Октябрьскому району г. Могилева рекомендует плательщикам воспользоваться этой возможностью и избежать применения административной ответственности по данным операциям.