Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Октябрьскому району г. Могилева напоминает, что подать налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц с целью получения налоговых льгот (вычетов) могут физические лица, имеющие право на получение налоговых льгот (вычетов), получившие в 2025 году:

 доходы от налоговых агентов (белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей), не являющихся для них местом основной работы (службы, учебы);
 доходы, подлежащие налогообложению налоговым органом (например, доходы из-за границы, от возмездного отчуждения имущества и т.п.);
 доходы от возмездного отчуждения имущества, налогообложение которых осуществлялось налоговыми агентами (например, административные, офисные, складские помещения, грузовые автомобили и т.п.);
 авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности (далее — доходы, полученные за создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности);
 спортсмены и их тренеры, получившие доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется ими не в рамках командного участия.

Указанные категории физических лиц вправе воспользоваться следующими налоговыми вычетами за 2025 год:
1. Стандартные налоговые вычеты:
 в размере 192 рублей в месяц, при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1 164 рублей в месяц;
 в размере 56 рублей (107 рублей) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения или иных иждивенцев;
 в размере 272 рублей в месяц для отдельных категорий физических лиц.

2. Социальные налоговые вычеты:
 в сумме расходов на обучение (свое, детей, иных близких родственников, подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших
18-летнего возраста);
 на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, по договорам добровольного страхования медицинских расходов, договору дополнительного накопительного пенсионного страхования.

3. Имущественные налоговые вычеты:
 в сумме расходов на строительство либо приобретение Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры;
 в сумме расходов, понесенных на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложению;
 в размере 20 % суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества.

4. Профессиональные налоговые вычеты:
 в сумме расходов на создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности;
 в размере 20 %, 30 %, 40 % суммы начисленного дохода за создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности;
 в сумме расходов, связанных с участием спортсменов и их тренеров в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется не в рамках командного участия;
 в размере 20 % суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных спортсменами и их тренерами от осуществления личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях.

Физические лица, получившие в 2025 году доходы, подлежащие налогообложению подоходным налогом, обязаны представить налоговую декларацию в налоговый орган не позднее 31 марта 2026 года.

Для физических лиц, которые подают налоговую декларацию исключительно в целях получения налоговых вычетов по подоходному налогу, срок ее представления не ограничен 31 марта 2026 г.

Для возврата излишне удержанного подоходного налога физическому лицу необходимо:
1. Подать в налоговый орган налоговую декларацию за 2025 год.
2. Отразить в налоговой декларации сведения о полученных доходах.

Внимание!
К налоговой декларации обязательно должна быть приложена справка от налогового агента о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 3 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.04.2025 № 20 «Об исчислении и уплате налогов с физических лиц».

3. Отразить в налоговой декларации сведения о праве на получение
определенных налоговых льгот (вычетов)

Внимание!
К налоговой декларации обязательно должны быть приложены документы, подтверждающие право физического лица на получение налоговых льгот (вычетов).

4. После того, как налоговый орган произведет перерасчет подоходного налога и рассчитает сумму налога к возврату, написать заявление на возврат налога по форме согласно приложению 19 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26.04.2013 № 14 «Об осуществлении налоговыми органами административных процедур и установлении форм документов».

Внимание!
Возврат налога осуществляется двумя способами:
 на счет, открытый в банке, в том числе карт-счет;
 наличными денежными средствами из кассы банка, в котором обслуживается налоговый орган.

Если физическое лицо желает вернуть налог на свой банковский счет, то в заявлении на возврат налога необходимо указать реквизиты банковского счета: номер и тип счета, наименование банка, код банка, код валюты.

5. Решение о возврате налога принимается налоговым органом не позднее 15 рабочих дней со дня подачи физическим лицом в письменной форме заявления о возврате излишне уплаченной суммы налога, а при подаче такого заявления в электронной форме — со дня передачи в личный кабинет плательщика подтверждения о его приеме.

Налоговый орган не позднее трех рабочих дней со дня принятия решения о возврате налога сообщает физическому лицу о таком решении.