Налоговыми органами постоянно осуществляются мероприятия, направленные на выявление и пресечение фактов осуществления гражданами предпринимательской деятельности без государственной регистрации.

Особое внимание налоговиков привлекают граждане, которые осуществляют незарегистрированную предпринимательскую деятельность по реализации товаров, размещая частные объявления в сети Интернет, социальных сетях («ВКонтакте», «Одноклассники» и др.). Как правило, продажа товаров такими гражданами производится путем пересылки покупателю товаров почтовым отправлением с дальнейшей их оплатой наложенным платежом.

«В 2015 году одним из направлений работы инспекции МНС Республики Беларусь по Октябрьскому району г.Могилева по выявлению фактов незарегистрированной предпринимательской деятельности по реализации товаров стало использование налоговыми органами информации РУП „Белпочта“ о получении физическими лицами почтовых денежных переводов за почтовые отправления с расчетом наложенным платежом», — рассказал начальник инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Октябрьскому району г.Могилева Гурин Максим Николаевич.
В текущем году с использованием данной информации инспекцией уже выявлены и доказаны несколько фактов осуществления физическими лицами незарегистрированной предпринимательской деятельности.

Так, например, гражданка З., жительница г.Могилева, 1990 г.р., временно не работающая, приобретала товары через китайские интернет — магазины, а затем продавала их в сети Интернет на сайте kufar.by. Всего за период с января 2014 года по сентябрь 2015 года она получила 733 денежных перевода за почтовые отправления на сумму более 140 млн. рублей. Налоговой инспекцией с целью подтверждения факта осуществления гражданкой З. незарегистрированной предпринимательской деятельности была проведена контрольная закупка товаров у данной гражданки, а также проведены опросы покупателей товаров, перечислявших денежные переводы гражданке З. Дело об административном правонарушении направлено в Экономический суд Могилевской области. При рассмотрении дела в суде гражданка З. поясняла, что она не знала, что необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и платить налоги. Но как говорится «незнание закона не освобождает от ответственности». Суд, приняв во внимание тот факт, что правонарушение совершалось на протяжении длительного промежутка времени и товары реализовывались множеству покупателей, принял решение о привлечении гражданки З. к административной ответственности в виде штрафа в размере 900 тыс. рублей с конфискацией дохода в сумме 141,6 млн. рублей. Также инспекцией гражданке З. предъявлен к уплате в бюджет единый налог в 5-кратном размере в сумме 31 млн. рублей и 2 млн. рублей пени за несвоевременную уплату налога.

Гражданка И., жительница г.Могилева, 1981 г.р., нигде не работающая, продавала товары (одежду) путем размещения объявлений на личной странице в социальной сети «Оноклассники». Всего за период с 2013 года по август 2015 года она получила от физических лиц почтовые переводы более 1200 раз (!), реализовав товаров более чем на 380 млн. рублей.

Гражданке И. предъявлено к уплате в бюджет 73 млн. рублей, из них 59 млн. рублей налога и 14 млн. рублей пени. Следует отметить, что в 2013 году гражданка И. уже привлекалась к административной ответственности за осуществление незарегистрированной предпринимательской деятельности. В настоящее время материалы проверки в отношении гражданки И. переданы в правоохранительные органы для рассмотрения вопроса о возбуждении в отношении нее уголовного дела в связи с получением ею дохода от осуществления незаконной предпринимательской деятельности в крупном размере (более 1000 базовых величин).

Гражданка Д., жительница г.Могилева, 1966 г.р., продавала через социальную сеть «Оноклассники» комплекты постельного белья. Деньги от покупателей ей также приходили по почте наложенным платежом. Всего за период с февраля 2014 года по ноябрь 2015 года она реализовала товаров на сумму более 70 млн. рублей.

Гражданке Д. предъявлено к уплате в бюджет 62 млн. рублей, в т.ч. порядка 52 млн. рублей налога и более 10 млн. рублей пени. Дело об административном правонарушении в отношении гражданки Д. направлено в Экономический суд Могилевской области для принятия решения в соответствии с законодательством.

Вот такие последствия «незнания» законов или правильнее будет сказать нежелания знать и исполнять законы, то есть быть законопослушными налогоплательщиками. Налоговыми органами на постоянной основе через СМИ доводится до граждан информация о необходимости уплаты налогов с полученных доходов, об ответственности за осуществление нелегальной предпринимательской деятельности. Все мы, работая в организациях, на предприятиях или индивидуальным предпринимателем, уплачиваем налоги. Граждане, которые собираются начать какую — либо деятельность, направленную на получение дохода, просто обязаны задуматься над такими вопросами: «Могу ли я осуществлять такую деятельность без регистрации? Должен ли я платить налоги?» С этими вопросами можно и нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

Еще раз напомним, что в соответствии с частью 1-1 статьи 12.7 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечет наложение штрафа в размере до ста базовых величин с конфискацией предметов административного правонарушения, орудий и средств совершения административного правонарушения, а также дохода, полученного в результате такой деятельности, или без конфискации.

Хочу обратить внимание граждан, что согласно примечанию 1 к статье 12.7 КоАП РБ под доходом от незаконной предпринимательской деятельности, осуществляемой без государственной регистрации, следует понимать всю сумму выручки в денежной или натуральной форме без учета затрат на ее получение. То есть, если гражданин купил товар за 100 рублей, а продал за 120 рублей, то доходом в данном случае будет считаться все 120 рублей, которые физическое лицо, в случае принятия судом решения о конфискации дохода, обязано будет уплатить в бюджет.

Кроме того, в соответствии с нормами Налогового кодекса Республики Беларусь, действующими с 1 января 2015 г., для физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, при выявлении фактов осуществления ими видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 295 и подпунктах 1.1 — 1.40 пункта 1 статьи 296 Налогового кодекса, единый налог исчисляется налоговыми органами с применением коэффициента 5. Приведу пример: ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих реализацию в объектах торговли г.Могилева непродовольственных товаров (например, одежды) составляет 880 000 рублей в месяц. В случае, если налоговым органом будет установлен факт осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности по реализации одежды без государственной регистрации в качестве ИП, то такое физическое лицо уплатит единый налог уже в размере 4 400 000 рублей.

Поэтому, прежде чем решить, осуществлять предпринимательскую деятельность легально или работать без государственной регистрации, не уплачивая налоги, подумайте, во что вам может обойтись такая «деятельность».

Гурин Максим Николаевич —
начальник инспекции МНС Республики Беларусь
по Октябрьскому району г.Могилева