С 2013 года стандартные налоговые вычеты будут предоставляться в увеличенных размерах (статья 164 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее — НК):

— 550000 руб. — если подлежащий налогообложению доход физического лица не превысит 3350000 руб. в месяц (в 2012 году — 440000 руб. при получении дохода 2680000 руб.);
— 155000 руб. (в 2012 году — 123000 руб.) — на ребенка в возрасте до 18 лет и (или) иждивенца;
— 310000 руб. (в 2012 году — 246000 руб.) — вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю, имеющим детей в возрасте до 18 лет и (или) иждивенцев, родителям, имеющим двоих и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;
— 780000 руб. (в 2012 году — 623000 руб.) — льготным категориям плательщиков (чернобыльцам, ветеранам войны; инвалидам I и II группы и т.д.).

Социальный налоговый вычет на страхование будет применяться только по взносам, уплаченным физическим лицом страховым организациям Республики Беларусь по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, по договорам добровольного страхования медицинских расходов в сумме, не превышающей 10000000 руб. (в 2012 году — 2550000 руб.) (подпункт 1.2 статьи 165 НК).

Доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей (материальная помощь, подарки и т.д.), в 2013 году будут освобождаться от налогообложения в размере, не превышающем (подпункт 1.19, 1.26 статьи 163) НК :
— 10000000 руб. (в 2012 году — 8000000 руб.) — при получении доходов по месту основной работы (службы, учебы);
— 660000 руб. (в 2012 году — 530000 руб.) — от иных организаций и индивидуальных предпринимателей;
— 2000000 руб. (в 2012 году — 1600000 руб.) — от профсоюзных организаций членами этих организаций.

С 2013 года предусмотрена отдельная льгота в отношении оплаты страховых услуг, оказываемых страховыми организациями Республики Беларусь. Доходы в виде оплаты таких страховых услуг нанимателями, являющимися местом основной работы (службы, учебы), в пользу работников, а также ранее работавших у этих нанимателей пенсионеров, будут освобождаться от налогообложения в размере, не превышающем 6000000 руб. от каждого источника в течение налогового периода. При этом данные доходы исключены из числа освобождаемых в соответствии с п. 1.19, 1.26 статьи 163 НК. (подпункт 1.19-1 статьи 163 НК).

Стоимость детских путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения Беларуси, приобретенных за счет средств белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей, будет освобождаться от налогообложения в пределах 2185000 руб. на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода (подпункт 1.10-1 статьи 163 НК).

Увеличен предельный размер освобождаемых от налогообложения доходов, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно. Такие доходы в 2013 году подлежат освобождению от налогообложения в размере, не превышающем 33100000 руб. в сумме от всех источников в течение календарного года (подп. 1.18 ст. 163 НК). В 2012 году они освобождались от налогообложения в размере, не превышающем 26500000 руб.
При применении данной нормы не учитываются доходы, полученные физическими лицами, состоящими в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, так как такие доходы не являются объектом налогообложения. При этом к лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги; к лицам, состоящим в отношениях свойства, — близкие родственники другого супруга, в том числе умершего (подпункт 2.1 статьи 153 НК).

Увеличен предельный размер освобождаемой от налогообложения безвозмездной (спонсорской) помощи, получаемой от белорусских организаций и граждан Республики Беларусь инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей. В 2013 году такая помощь, полученная в сумме от всех источников в течение налогового периода, освобождается от налогообложения в сумме, не превышающей 66150000 руб. (подпункт 1.21 статьи 163 НК). В 2012 году она освобождалась от налогообложения в размере, не превышающем 53000000 руб.

С 2013 года изменяется порядок предоставления налогового вычета в отношении доходов, полученных по операциям по реализации ценных бумаг: вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов вправе предоставить и налоговый агент в течение налогового периода (в 2012 году — только в размере 10% полученных доходов) (часть 2 пункта 2 статьи 160 НК).

НК конкретизирован порядок представления плательщиком подтверждения того, что он является резидентом иностранного государства (далее — подтверждение), с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения.
Налогообложение в соответствии с международными договорами (по пониженным налоговым ставкам, предоставление налоговых льгот) может осуществляться как налоговым органом, так и налоговым агентом.
Подтверждение иностранного резидентства может представляться плательщиком налоговому органу или налоговому агенту как до, так и после уплаты подоходного налога.
Представленное подтверждение действует:
— на протяжении календарного года, в котором оно выдано;
— в течение указанного в нем периода, если такой период указан.
Однако если налоговым агентом, налоговым органом принято подтверждение на текущий календарный период и оно выдано (заверено) в декабре текущего года без указания периода, на который оно действительно, то оно принимается в качестве подтверждения на последующий календарный год (статья 182 НК).